У випадку реалізації цінних паперів, що знаходились у портфелі банку на продаж, сума перевищення балансової вартості над ціною реалізації відображається:

Перевірка знань щодо бухгалтерських проводок, класифікації фінансових інструментів та облікових операцій у банківській діяльності.

За яким рахунком відображається результат від продажу інвестиції банку в асоційовані компанії?

Які бухгалтерські проводки виконуються банком-еквайром у разі одержання коштів з банку-емітента та їх зарахування торговцю?

банк-еквайр переказав кошти торговцю за товари (послуги);

банк-емітент переказав кошти за товари (послуги) та комісійні банку-еквайру;

банк-еквайр переказав кошти банку емітенту за повернений товар;

банк-еквайр одержав грошове покриття з банку-емітента за переказані кошти торговцю.

Бухгалтерське проведення Дт 2924 Кт 2600 означає:

кошти на кореспондентських рахунках в інших банках;

банкноти в іноземній валюті, що знаходяться в касі банку та обмінних пунктах;

строкові депозити в інших банках з початковим строком погашення до 90 днів;

До складу грошових коштів банків не відносяться:

рахунком на сплату платежів;

прибутковим касовим ордером;

заявою на переказ готівки.

За яким документом банки приймають готівку від юридичних осіб для її зарахування на їхні власні поточні рахунки?

видатковим касовим ордером;

заявою на видачу готівки.

За яким документом банки видають готівку фізичним особам з їх власних поточних рахунків?

не пізніше наступного операційного дня;

Коли мають відображатися в бухгалтерському обліку банку виконані в післяопераційний час касові операції:

1001 «Банкноти та монети в касі банку»;

1005 «Банкноти та монети, інкасовані до перерахування»;

9819 «Інші цінності і документи»;

зразки банкнот в обліку не відображаються.

За якими рахунками обліковуються зразки банкнот національної валюти, отриманих банками від територіальних управлінь НБУ?

перевіряє справність сумки;

перевіряє правильність опломбування сумки;

перераховує гроші, що знаходяться в сумці;

перевіряє відповідність суми виторгу, зазначеної в явочній картці, записам у накладній і копії супровідної відомості.

Які дії виконує інкасатор-збирач, приймаючи сумки з виторгом від клієнта?

зарахування інкасованої грошової виручки після її перерахування на рахунок клієнта;

зарахування інкасованої грошової виручки до її перерахування на рахунок клієнта;

зарахування виявленого надлишку грошової виручки на рахунок клієнта;

списання з рахунку клієнта вивленої недостачі грошової виручки.

Бухгалтерський запис Дт 1005 Кт 2600 означає:

попереднє перерахування банком коштів за готівку територіальному управлінню НБУ;

отримання банком готівки від іншого банку на умовах післяоплати;

поступлення коштів на коррахунок банку за здану готівку в територіальне управління НБУ;

отримання банком готівки через інкасаторів територіальних управлінь НБУ і оприбуткування її в касу банку.

Бухгалтерський запис Дт 1001 Кт 1811 означає:

За яким рахунком в бухгалтерському обліку банку відображаються бланки ощадних (депозитних) сертифікатів?

банк отримав пам’ятні монети від НБУ, за які він заплатив наперед;

банк отримав пам’ятні монети від НБУ на реалізацію без попередньої оплати;

банк перерахував НБУ кошти за придбані в нього пам’ятні монети;

банк отримав від клієнта гроші за продані йому пам’ятні монети;

Бухгалтерське проведення Дт 9819 Кт 9910 означає:

банк перерахував НБУ кошти за реалізовані пам’ятні монети, які були отримані банком на реалізацію без попередньої оплати.

Бухгалтерське проведення Дт 1819 Кт 1200 означає:

філія банку списала кошти з свого кореспондентського рахунку і перерахувала їх в головний офіс свого банку;

банк списав кошти з кореспондентського рахунку філії і зарахував їх своєму клієнту;

на кореспондентський рахунок філії поступили кошти з іншого банку;

банк списав кошти з рахунку клієнта і зарахував їх на кореспондентський рахунок своєї філії.

Бухгалтерський запис Дт 3901 Кт 2600 означає:

Якою бухгалтерською проводкою супроводжується операція з перерахування гривень на кореспондентський рахунок банку-нерезидента за дорученням клієнта?

на коррахунок банку поступили кошти для фізичної особи;

банк списав кошти з рахунку клієнта і перерахував їх банку-кореспонденту;

за дорученням фізичної особи банк перерахував кошти з її рахунку в інший банк;

за дорученням банку-кореспондента банк списав кошти з його коррахунку і зарахував їх своєму клієнту.

Бухгалтерський запис Дт 1600 Кт 2620 означає:

на кореспондентський рахунок банку поступили кошти для клієнта, що обслуговується у філії;

банк списав кошти з кореспондентського рахунку філії і перерахував їх банку-кореспонденту;

філія банку списала кошти з свого кореспондентського рахунку і перерахувала їх в головний офіс свого банку.

Бухгалтерське проведення Дт 1500 Кт 3901 означає:

Якими проводками супроводжується операція з формування банком резервів в іноземній валюті за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках?

фінансові зобов’язання;

інструменти власного капіталу.

Згідно з класифікацією, що наводиться у МСФЗ, до якої категорії фінансових інструментів відносяться залучені вклади (депозити)?

амортизованою собівартістю;

справедливою вартістю;

чистою вартістю реалізації.

Згідно з «Інструкцією з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України», за якою вартістю банк має оцінювати залучені вклади (депозити) під час первісного визнання?

ефективної ставки відсотка;

Згідно з «Інструкцією з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України», за яким методом банк повинен оцінювати вклади (депозити) після їх первісного визнання?

якщо депозит повернено вкладнику у термін, передбачений депозитним договором;

якщо депозит достроково повернено вкладнику на його вимогу;

якщо закінчився строк, установлений депозитним договором;

у всіх зазначених вище випадках.

Згідно з «Інструкцією з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України», в яких випадках банк припиняє визнання в балансі залученого вкладу (депозиту)?

не рідше одного разу на місяць;

не рідше одного разу в квартал.

Згідно з «Правилами бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України», як часто банки повинні нараховувати процентні витрати та здійснювати амортизацію дисконту (премії) за залученими вкладами (депозитами)?

Якою бухгалтерською проводкою відображається операція із залучення банком коштів суб’єкта господарювання на депозитний рахунок терміном 3 місяці?

банк сплатив фізичній особі нараховані проценти за коштами на вимогу;

банк нарахував процентні витрати за коштами на вимогу фізичної особи;

банк нарахував процентні витрати за строковими коштами фізичної особи;

банк сплатив фізичній особі нараховані проценти за строковими коштами.

Бухгалтерське проведення Дт 7040 Кт 2628 означає:

За яким рахунком відображається в обліку банку різниця між номінальною вартістю залученого депозиту та його справедливою вартістю у разі залучення депозиту за ставкою, яка вища ніж ринкова?

Якою бухгалтерською проводкою відображається сплата банком нарахованих процентів в національній валюті за довгостроковим депозитом суб’єкта господарювання?

банк придбав бланки ощадних (депозитних) сертифікатів;

банк видав під звіт бланки ощадних (депозитних) сертифікатів;

банк погасив емітований ним ощадний (депозитний) сертифікат;

банк реалізував емітований ним ощадний (депозитний) сертифікат.

Бухгалтерське проведення Дт 9910 Кт 9820 означає:

банк продав фізичній особі короткостроковий ощадний (депозитний) сертифікат;

банк продав суб’єкту господарювання короткостроковий ощадний (депозитний) сертифікат;

банк погасив короткостроковий ощадний (депозитний) сертифікат, що був проданий фізичній особі;

банк погасив короткостроковий ощадний (депозитний) сертифікат, що був проданий суб’єкту господарювання.

Бухгалтерське проведення Дт 1001 Кт 3320 означає:

Якою бухгалтерською проводкою відображається амортизація премії за коштами в національній валюті, залученими за довгостроковим ощадним (депозитним) сертифікатом?

Якою бухгалтерською проводкою відображається сплата банком суб’єкту господарювання нарахованих в іноземній валюті процентів за короткостроковим ощадним (депозитним) сертифікатом?

Згідно з МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» за якою вартістю слід оцінювати фінансові активи під час первісного визнання?

чистою вартістю реалізації;

амортизованою собівартістю.

Згідно з «Інструкцією з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України», за якою вартістю банк має оцінювати кредити після первісного визнання?

за відповідним рахунком з обліку наданого кредиту;

за відповідним рахунком з обліку комісійних доходів;

за відповідним рахунком з обліку неамортизованої премії за наданим кредитом;

за відповідним рахунком з обліку неамортизованого дисконту за наданим кредитом.

За яким рахунком відображаються в обліку банку отримані від клієнта авансом комісії, що є невід’ємною частиною наданого кредиту?

цінні папери в торговому портфелі;

акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі на продаж, справедливу вартість яких неможливо достовірно визначити;

цінні папери, що утримуються до погашення;

інвестиції в асоційовані компанії;

інвестиції в дочірні компанії.

Які цінні папери, що придбані банком, оцінюються за їх справедливою вартістю на кожну наступну після визнання дату балансу?

банк видав короткостроковий кредит суб’єкту господарювання у поточну діяльність;

суб’єкт господарювання повернув заборгованість за короткостроковим кредитом, що був наданий у поточну діяльність;

банк визнав заборгованість за короткостроковим кредитом, що був наданий у поточну діяльність суб’єкту господарювання простроченою;

банк визнав заборгованість за короткостроковим кредитом, що був наданий у поточну діяльність суб’єкту господарювання безнадійною.

Бухгалтерське проведення Дт 2067 Кт 2062 означає:

фізична особа сплатила нараховані раніше банком процентні доходи за кредитом;

фізична особа сплатила авансом проценти за наданим їй кредитом на поточні потреби;

банк нарахував процентні доходи за кредитом, наданим фізичній особі на поточні потреби;

банк визнав простроченими нараховані доходи за кредитом, наданим фізичній особі на поточні потреби.

Бухгалтерське проведення Дт 2208 Кт 6042 означає:

Якою бухгалтерською проводкою відображається амортизація дисконту за наданим кредитом в національній валюті суб’єкту господарювання в інвестиційну діяльність?

банк уклав з клієнтом договір про кредитну лінію;

банк уклав з клієнтом договір про надання кредиту овердрафт;

банк уклав з клієнтом факторингову угоду;

банк уклав з клієнтом договір про врахування векселів;

Які з наведених нижче банківських операцій супроводжуються бухгалтерським проведенням Дт 9129 Кт 9900?

За яким рахунком відображаються в обліку банку надані кредити овердрафт суб’єктам господарювання?

банк-фактор сплатив клієнту кошти за факторинговою угодою;

банк-фактор отримав від клієнта розрахункові документи;

банк-фактор списав оплачені боржником розрахункові документи за факторинговою операцією.

Бухгалтерське проведення Дт 9800 Кт 9910 означає:

банк сформував резерв за наданим фізичній особі кредитом;

банк зменшив розмір сформованого резерву за кредитом, наданим фізичній особі;

у зв’язку з погашенням фізичною особою простроченої заборгованості за кредитом, банк розформував резерв;

банк списав за рахунок спеціального резерву безнадійну заборгованість за кредитом, наданим фізичній особі.

Бухгалтерське проведення Дт 2400 Кт 2207 означає:

За яким рахунком відображаються в обліку банку враховані векселі?

як актив за справедливою вартістю у сумі наданої гарантії;

як зобов’язання за справедливою вартістю у сумі наданої гарантії;

як зобов’язання за справедливою вартістю у сумі отриманих комісій;

як актив за справедливою вартістю у сумі отриманих комісій.

Згідно з «Інструкцією з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України», за якою вартістю і в якій сумі банк-гарант відображає надані гарантії під час первісного визнання?

банк-гарант виконав зобов’язання за наданою гарантією;

банк-гарант отримав від клієнта комісійну винагороду за надану гарантію;

банк здійснив амортизацію первісно визнаного зобов’язання за наданою гарантією;

банк-гарант отримав відшкодування коштів, сплачених ним за наданою гарантією.

Бухгалтерське проведення Дт 3648 Кт 6118 означає:

інвестиції в торговий портфель;

інвестиції в портфель на продаж;

інвестиції в портфель до погашення;

Інвестиції в цінні папери, придбані банком для перепродажу та переважно з метою отримання прибутку від короткотермінових коливань їх ціни або дилерської маржі класифікуються, як:

До фінансових інвестицій в акції, які дають суттєвий вплив, але не дають контролю відносяться:

За якою вартістю первісно оцінюються інвестиції банку в портфель цінних паперів на продаж, справедливу вартість яких можна достовірно визначити?

якщо банк має намір утримувати цінні папери протягом невизначеного часу;

якщо банк готовий продати їх у разі змін ринкових ставок відсотка, ризиків, потреб ліквідності;

якщо умови випуску безстрокових боргових цінних паперів передбачають сплату відсотків протягом невизначеного часу (тобто немає фіксованого строку погашення);

в усіх вищеперерахованих випадках.

В яких випадках банк не повинен визнавати цінні папери як утримувані до погашення:

за відповідними рахунками з обліку дисконту або премії;

за відповідним рахунком з обліку комісійних витрат;

за відповідним рахунком з обліку цінних паперів;

за відповідним рахунком переоцінки цінних паперів.

За якими рахунками відображаються в обліку банку витрати на операції з придбання боргових цінних паперів у торговий портфель під час їх первісного визнання?

За якою вартістю відображаються на дату балансу інвестиції в дочірні компанії в індивідуальній фінансовій звітності материнського банку?

Як називається метод обчислення амортизованої собівартості фінансового активу або фінансового зобов’язання та розподілу доходу чи витрат від відсотків на відповідний період?

портфелем до погашення;

жодним з перерахованих;

За яким портфелем боргових цінних паперів не здійснюється амортизація дисконту та премії?

Інвестиції в які цінні папери не переглядаються на зменшення корисності?

з торгового портфеля у портфель на продаж;

з портфеля на продаж у торговий портфель;

з торгового портфеля у портфель до погашення;

усе перераховане вище.

З якого і в який портфель банку заборонено переведення цінних паперів?

Як впливає на інвестицію в асоційовану компанію виплата дивідендів асоційованою компанією інвестору?

За якою вартістю первісно оцінюються та відображаються в обліку банку інвестиції в дочірні компанії?

портфель до погашення;

інвестицію в дочірні компанії.

Куди банк може перевести свої інвестиції в асоційовані компанії?

Як називається метод обліку, згідно з яким інвестицію первісно відображають за собівартістю, а потім коригують, щоб відобразити частку інвестора в чистих прибутках чи збитках об’єкта інвестування?

банк уклав угоду про купівлю цінних паперів;

наступила дата розрахунку за придбаними цінними паперами;

банк уклав угоду про продаж цінних паперів;

змінилась справедлива вартість цінних паперів між датою розрахунку і датою операції.

Бухгалтерські проведення Дт 9900 Кт 9350; Дт 9360 Кт 9900 означають:

Якою бухгалтерською проводкою відображається зменшення справедливої вартості акцій, що обліковуються банком у його торговому портфелі?

банк нарахував проценти за борговими цінними паперами, що знаходяться у торговому портфелі цінних паперів;

банк отримав дивіденди за акціями, що знаходяться у торговому портфелі цінних паперів;

банк нарахував дивіденди за акціями, що знаходяться у торговому портфелі цінних паперів;

банк нарахував дивіденди за інвестицією в дочірній банк.

Бухгалтерське проведення Дт 3008 Кт 6300 означає:

Якою бухгалтерською проводкою відображається збільшення справедливої вартості придбаних банком акцій до портфеля на продаж між датою розрахунку і датою операції?

Якою бухгалтерською проводкою відображається амортизація премії за борговими цінними паперами, що знаходяться у портфелі на продаж?

Питання 65 з 76